現(xiàn)金流量表是什么，如何制作和分析？
現(xiàn)金流量表是描述企業(yè)在某一個時間段內現(xiàn)金收入和支出情況的財務報表。它反映了企業(yè)的經營活動、投資活動和籌資活動對現(xiàn)金流量的影響，是衡量企業(yè)現(xiàn)金流量狀況的重要指標。
制作現(xiàn)金流量表的一般步驟如下：
1.確定現(xiàn)金流量表的起始和結束時間。
2.確定現(xiàn)金流量表的三個部分：經營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。
3.分別列出經營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量項目。
4.計算每個項目的金額，并將它們歸入到適當?shù)默F(xiàn)金流量部分。
5.計算各部分現(xiàn)金流量的凈增減額，并計算現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物期末余額。
6.編制現(xiàn)金流量表。
1.經營活動現(xiàn)金流量的凈額應該是企業(yè)經營能力的重要體現(xiàn)，應該注重分析。
2.投資活動現(xiàn)金流量凈額反映了企業(yè)對固定資產、無形資產等的投資情況，應該關注企業(yè)的投資計劃。
3.籌資活動現(xiàn)金流量凈額反映了企業(yè)融資情況，應該關注企業(yè)融資的來源和用途。
4.現(xiàn)金流量量與利潤的關系，需要了解企業(yè)現(xiàn)金流量的來源，例如企業(yè)是否經常有應收賬款，是否存有大量的存貨。
5.需要關注企業(yè)的現(xiàn)金儲備情況，判斷企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金儲備來應對突發(fā)事件。