現(xiàn)金流是企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)收入和支出現(xiàn)金的凈額，是企業(yè)生存和發(fā)展的重要指標(biāo)?，F(xiàn)金流的計(jì)算包括經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流、投資活動(dòng)現(xiàn)金流和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流。經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流主要指企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，如銷售收入、采購成本、銷售費(fèi)用等；投資活動(dòng)現(xiàn)金流主要指企業(yè)的投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，如購買固定資產(chǎn)、收回投資款等；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流主要指企業(yè)通過籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，如發(fā)行債券、支付股息等。
現(xiàn)金流對企業(yè)至關(guān)重要，它是企業(yè)健康運(yùn)營的重要指標(biāo)之一。如果企業(yè)現(xiàn)金流不足，將難以維持日常生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)，甚至無法支付員工工資和供應(yīng)商的欠款，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注自身的現(xiàn)金流情況，采取措施保證現(xiàn)金流的穩(wěn)定和流動(dòng)性。企業(yè)可以通過優(yōu)化資金管理、加強(qiáng)成本控制、提高市場占有率等方式提高現(xiàn)金流水平。
引證來源：《財(cái)務(wù)管理》雜志2020年第3期